"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФИНАНСОВЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В УСЛОВИЯХ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЫ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ"


УТВЕРЖДАЮ

Министр Правительства
Москвы, руководитель
Департамента финансов
Ю.В. Коростелев
31 марта 2000 года

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель Управления
Министерства Российской
Федерации по налогам
и сборам по г. Москве
Г.И. Букаев
31 марта 2000 года

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФИНАНСОВЫХ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
В УСЛОВИЯХ КАЗНАЧЕЙСКОЙ СИСТЕМЫ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ
БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ

1. Общие положения

Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 7 декабря 1999 года N 1122 "О концепции управления бюджетными ресурсами города Москвы и ходе выполнения первоочередных мероприятий по реализации требований Закона Российской Федерации "О введении в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации" в городе Москве" и Инструкцией о порядке ведения учета доходов федерального бюджета и распределения в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 14.12.1999 N 91н, и определяет функции Департамента финансов города Москвы, финансово - казначейских управлений административных округов, Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве, инспекций МНС России по административным округам г. Москвы и межрайонных инспекций МНС России по г. Москве по учету доходов городского бюджета в условиях казначейской системы исполнения бюджета города Москвы , а также регламент их взаимодействия <*>.

--
<*> Далее по тексту Департамент финансов и финансово - казначейские управления обозначаются как финансовые органы, Управление МНС России по г. Москве, инспекции МНС России по административным округам г. Москвы и межрайонные инспекции МНС России по г. Москве обозначаются как налоговые органы.

Цель данного Положения - осуществление координации и проведение совместной работы финансовых и налоговых органов по обеспечению полного поступления платежей в бюджет города Москвы, достоверного и сопоставимого учета, организация оперативного документооборота и обмена информацией.
В условиях казначейской системы исполнения бюджета:
1.1. Финансовые органы:
1.1.1. Открывают счета по учету доходов бюджета в подразделениях Главного управления Центрального банка России по г. Москве или иных банках, уполномоченных на обслуживание доходных счетов бюджета, в соответствии с единым перечнем счетов, утверждаемым Департаментом финансов.
1.1.2. Представляют налоговым органам информацию о реквизитах приходных счетов по учету доходов бюджета г. Москвы и их последующих изменениях не позднее следующего рабочего дня после их открытия или внесения изменений.
1.1.3. Осуществляют обработку банковских документов и информации о поступающих доходах бюджета.
1.1.4. После обработки первичных банковских документов по платежам в бюджет ежедневно составляют:
- сводный реестр поступивших доходов в бюджет города Москвы на приходные счета ;
- сводный реестр по переводу платежей из разряда неклассифицированных доходов на соответствующий код бюджетной классификации ;
- карточку учета доходов бюджета города Москвы ;
- ведомость учета зачетов ;
- ведомость учета возвратов ;
- ведомость учета неклассифицированных доходов ;
- ведомость учета возвратов неклассифицированных доходов ;
- сводную ведомость поступления доходов в городской бюджет за день -
и передают их в налоговые органы на бумажных и магнитных носителях с приложением первичных документов на следующий рабочий день после получения из банка выписок и платежных документов.
Структура, состав и формат файла, передаваемого в налоговые органы на магнитном носителе или по телекоммуникационным каналам связи, определяются Соглашением о взаимодействии Департамента финансов Москвы и Управления МНС России по г. Москве в ходе выполнения доходной части бюджета города Москвы в рамках единого информационного пространства.
1.1.4.1. По данным о поступлении доходов, учет которых ведется в разрезе лицевых счетов и плательщиков, органами исполнительной власти города Москвы составляется карточка учета доходов за день , которая передается в налоговые органы без приложения платежных документов.
1.1.4.2. Копии первичных банковских документов по платежам, указанным в пункте 1.1.4.1 настоящего Положения, передаются органам исполнительной власти города Москвы, осуществляющим учет и контроль за полнотой и своевременностью перечисления платежей плательщиками.
1.1.5. Осуществляют возврат из бюджета излишне уплаченных и ошибочно зачисленных платежей на основании заключений налоговых органов по форме N 21 и других органов исполнительной власти города Москвы, осуществляющих учет доходов бюджета и контроль за полнотой и своевременностью их перечисления плательщиками.
Зачет или возврат средств из бюджета производится с филиального счета финансово - казначейского управления административного округа в пределах остатка денежных средств на филиальном счете на начало рабочего дня.

1.1.6. Обеспечивают ведение бухгалтерского учета исполнения бюджета г. Москвы в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина России N 15н от 17 февраля 1999 года.
1.1.7. Ежемесячно не позднее 5 числа осуществляют сверку данных отчетности об исполнении бюджета по доходам, а также о проведенных расчетах в особом порядке и возвратах с данными отчетности налоговых органов и составляют справку о наличии расхождений и определяют причину их возникновения.
1.2. Налоговые органы:
1.2.1. Доводят до сведения налогоплательщиков реквизиты приходных счетов по учету доходов бюджета города Москвы по соответствующей инспекции УМНС России по городу Москве, а также коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, подлежащих зачислению на эти счета.
1.2.2. Ежедневно после получения от финансовых органов документов, составленных по формам, указанным в пункте 1.1.4 , и первичных документов обеспечивают оперативно - бухгалтерский учет в соответствии с инструкцией Госналогслужбы РФ от 15.04.94 N 26 "О порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно - бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей".
1.2.3. Отражают в отчете N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации" поступления по целевым бюджетным фондам и другим платежам, учет которых по лицевым счетам плательщиков ведется органами исполнительной власти города Москвы, на основании данных карточки учета доходов за день финансовых органов без приложения первичных банковских документов.
1.2.4. Представляют финансовым органам заключения по форме N 21 на возврат или зачет излишне уплаченной или взысканной суммы налога, сбора, а также пеней по бюджету города Москвы с указанием наименования налогоплательщика и его идентификационного номера с расшифровкой основных причин возврата . Заключения представляются в количестве 4 экземпляров с приложением реестра за подписью руководителя и печатью на первом и втором экземплярах с указанием даты выписки заключения и приложением копии заявления налогоплательщика.
1.2.5. Представляют финансовым органам образцы подписей руководителей и ответственных исполнителей, оформляющих заключения по форме N 21 на возврат или зачет излишне уплаченной или взысканной суммы налога, сбора, а также пеней по бюджету города, и оттиск печати налогового органа.
1.2.6. Ежемесячно не позднее 5 числа осуществляют сверку данных отчетности об исполнении бюджета по доходам, а также о проведенных расчетах в особом порядке и возвратах с данными отчетности финансовых органов, составляют справку о наличии расхождений и определяют причину их возникновения.
1.2.7. Представляют финансовым органам отчет по форме N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации" ежемесячно не позднее второго рабочего дня после ее передачи в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.
Отчет представляется на бумажных носителях и в электронном виде в форматах, установленных Соглашением о взаимодействии Департамента финансов Москвы и Управления МНС России по г. Москве в ходе выполнения доходной части бюджета города Москвы, в рамках единого информационного пространства.
1.2.8. Представляют по запросу Департамента финансов информацию об обязательствах отдельных налогоплательщиков по объему и срокам расчетов, а также суммах их задолженности перед бюджетом города Москвы.
В части зачисления регулирующих доходов, подлежащих распределению органами федерального казначейства Минфина России по городу Москве между федеральным бюджетом и бюджетом города Москвы в соответствии с законодательством Российской Федерации, отношения сторон регламентируются Договором о взаимодействии Управления федерального казначейства Минфина России по городу Москве, Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Москве и Департаментом финансов города Москвы при зачислении регулирующих налогов на балансовые счета N 40101 от 11 января 2000 года с момента их поэтапного открытия органами федерального казначейства по городу Москве.

2. Функции Департамента финансов города Москвы

2.1. Выполняет функции, определенные пунктом 1.1 настоящего Положения.
2.2. Обеспечивает единое методическое и практическое руководство деятельностью финансово - казначейских управлений административных округов и организацию взаимодействия с участниками бюджетного процесса по исполнению доходов.
2.3. Устанавливает формы, сроки и порядок представления оперативных данных о поступлении доходов.
2.4. Ежедневно до 14-00 сообщает Управлению МНС России по г. Москве оперативную информацию о суммах поступивших доходов в бюджет Москвы за предыдущий день в целом, в том числе в целевые бюджетные фонды.
2.5. Устанавливает пропорции ежедневного распределения доходов единого бюджета города Москвы, поступающих на филиальные счета финансовых управлений административных округов, между городским и окружным уровнями.
2.6. Направляет финансово - казначейским управлениям административных округов, УМНС России по городу Москве и соответствующей территориальной инспекции решения о перенесении сроков уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет города Москвы, а также соглашения о проведении расчетов в особом порядке, проведенных Департаментом финансов, по платежам, зачисляемым в размере 100 процентов в бюджет г. Москвы, в соответствии с действующим в городе регламентом.

3. Функции финансово - казначейских управлений
административных округов г. Москвы

3.1. Выполняют функции, определенные пунктом 1.1 настоящего Положения.
3.2. Ежедневно не позднее 11 часов сообщают Департаменту финансов следующую информацию:
3.2.1. Сведения о поступлении доходов в целом по административному округу за предыдущий день с выделением в том числе взаимозачетов и поступлений в целевые бюджетные фонды развития территорий административного округа и районов.
3.2.2. Данные о поступлении доходов по основным источникам, поступающим на филиальные счета финансово - казначейских управлений административных округов и счета по учету средств целевых бюджетных фондов развития территорий административного округа и районов за день, предшествующий предыдущему.
Форма передачи указанной оперативной информации определяется Департаментом финансов.
3.3. Ежемесячно не позднее 12 числа представляют Департаменту финансов сведения о поступлении доходов в бюджет города Москвы по административному округу с начала месяца в разрезе источников в соответствии с кодами классификации доходов бюджета г. Москвы по форме, утверждаемой Департаментом финансов.
3.4. Производят ежедневное перечисление доходов на основной счет по исполнению бюджета города Москвы в соответствии с утвержденными Департаментом финансов пропорциями распределения доходов между городским и окружным уровнями.

4. Функции Управления Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам по городу Москве

4.1. Выполняет функции, определенные пунктом 1.2 настоящего Положения.
4.2. Представляет Департаменту финансов сводную отчетность, утвержденную приказом Госналогслужбы России от 23.12.98 N ГБ-3-09/336, не позднее второго рабочего дня после ее передачи в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам по следующему перечню:
- ежемесячно:
N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации";
N 4-НМ "Отчет о задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней";
- ежеквартально:
N 1-НОМ "Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики";
N 4-НОМ "Отчет о задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики".
Кроме того, представляют сведения о расчетах с городским бюджетом по налоговым платежам крупнейших организаций - недоимщиков, имеющих недоимку в городской бюджет свыше 1 млн. рублей по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным.
Другие формы отчетности, установленные Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, представляются в объемах и в сроки, определенные по совместному согласованию.
Отчетность представляется на бумажных носителях и в электронном виде в форматах, установленных Соглашением о взаимодействии Департамента финансов Москвы и Управления МНС России по г. Москве в ходе выполнения доходной части бюджета города Москвы, в рамках единого информационного пространства.
4.3. Представляет информацию Департаменту финансов Москвы в электронном виде о данных налогоплательщиков по перечню реквизитов и форматам представления, определенных Соглашением о взаимодействии Департамента финансов Москвы и Управления МНС России по г. Москве в ходе выполнения доходной части бюджета города Москвы, в рамках единого информационного пространства за 10 дней до начала нового года и доводит последующие изменения ежемесячно 5 числа.

5. Функции инспекций Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам по административным округам г. Москвы
и межрайонных инспекций Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам по г. Москве

5.1. Выполняют функции, определенные пунктом 1.2 настоящего Положения.
5.2. Представляют справку о наличии задолженности по платежам в бюджет города Москвы, учитываемым налоговыми органами для проведения расчетов по целевому погашению задолженности по платежам в бюджет, по форме и в сроки, установленные действующим в городе регламентом.

6. Взаимодействие с банками, уполномоченными
на обслуживание доходных счетов бюджета города Москвы

6.1. Взаимоотношения финансовых органов с Отделением N 1 ГУ ЦБ РФ по городу Москве и с банками, уполномоченными на обслуживание доходных счетов бюджета города Москвы, определяются соответствующими договорами расчетно - кассового обслуживания.

Первый заместитель
руководителя Департамента
финансов, начальник Московского
городского казначейства
______________ С.М. Ярных
"___" ___________ 2000 г.

Заместитель
руководителя Управления
Министерства РФ по налогам
и сборам по городу Москве
____________ А.Г. Луканина
"___" ___________ 2000 г.

Приложение N 1
к Положению

______________________ Код формы по КДФ 0512009
СВОДНЫЙ РЕЕСТР N _____
ПОСТУПИВШИХ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ ГОРОДА
МОСКВЫ ЗА "______" _______ Г. НА СЧЕТ N _________
ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N ____

-\
N НаименованиеНомер Иденти- Код Номер счетаСумма, руб. Код
п/пплатежного документафикационныйплатель-плательщика--бюджетной
документа номер щика дебеткредитклассифи-
налогопла- кации
тельщика
--
1 2 3 4 5 6 7 8 9
--
Начальник Управления бухгалтерского учета
и отчетности - главный бухгалтер _________
Исполнитель _________
Документы проверены.
Претензий не имею ___________________________________


Приложение N 2
к Положению

______________________ Код формы по КДФ 0512009
СВОДНЫЙ РЕЕСТР N ____
ПО ПЕРЕВОДУ ПЛАТЕЖЕЙ ИЗ РАЗРЯДА НЕКЛАССИФИЦИРОВАННЫХ
ДОХОДОВ НА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ КБК ЗА "_____" _______ Г.
ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N ___

\
N НаименованиеНомер Иденти- Код Номер счетаДата Сумма, Код
п/пплатежного документафикационный платель-плательщиказачисленияруб. бюджетной
документа номер налого-щика по банку классифи-
плательщика кации

--
1 2 3 4 5 6 7 8 9
--
Начальник Управления бухгалтерского учета
и отчетности - главный бухгалтер _________
Исполнитель _________
Документы проверены.
Претензий не имею ___________________________________


Приложение N 3
к Положению

______________________
-\
КАРТОЧКА КОДЫ
УЧЕТА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
НА "__" ____________ Г. Форма по 0512014
КДФ ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N ____
Наименование бюджета:
бюджет города Москвы
Дата
Единица измерения:
руб. / тыс. руб. По ОКЕИ 0371/0372
-
--\
Код Сумма за день Сумма с начала Сумма с начала
бюджетной ____ / ____ / ____ г._______ года, ______ г.
класси-
фикации -
дебеткредитостаток дебеткредитостатокдебеткредитостаток
--
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
--
--
--
--
Итого
раздела БК
--
Всего
Начальник управления бухгалтерского учета
и отчетности - главный бухгалтер _________
Исполнитель _____________________________

Приложение N 4
к Положению

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАЧЕТОВ
ЗА __ / __ / __ Г.
ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N __
--\
ОснованиеДата ИННРасчетный НаименованиеСумма,Отметка
заключения счет операции рублейоб исполнении
ГНИ плательщика
суммаN чека

Всего
-

_________________________ _________

_________________________
работника)

Приложение N 5
к Положению

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ВОЗВРАТОВ
ЗА __ / __ / __ Г.
______________________

--\
ОснованиеДата ИННРасчетный НаименованиеСумма,Отметка
заключения счет операции рублейоб исполнении
ГНИ плательщика
суммаN чека

Всего
- С

_________________________ _________

_________________________
работника)

Приложение N 6
к Положению

______________________

--\
ВЕДОМОСТЬ КОДЫ
УЧЕТА НЕКЛАССИФИЦИРОВАННЫХ ДОХОДОВ -
ЗА "___" ____________ Г. Форма по 0512015
КДФ ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N ________ -
ПО СЧЕТУ ____________ Дата
счета -
Номер
--
\
N Дата Номер, датаНаименованиеСумма по Причина, Меры, Сумма
п/п зачисленияплатежного плательщика документу,по которой принятые списания,
на счет документа или ИНН руб. документ для руб.
отнесен выяснения
к невыясненным
платежам
--
1 2 3 4 5 6 7 8
--
--
Итого
Итого с начала года
В том числе за день
Итого остаток по состоянию на __ / __ / __ г.:
в количестве невыясненных документов _________
Сумма __________

Начальник Управления бухгалтерского учета
и отчетности - главный бухгалтер _________
Исполнитель ________


Приложение N 7
к Положению

ВЕДОМОСТЬ
УЧЕТА ВОЗВРАТОВ НЕКЛАССИФИЦИРОВАННЫХ ДОХОДОВ
ЗА __ / __ / __ Г.
ИНСПЕКЦИЯ МНС РФ N ________
--\
ОснованиеДата ИННРасчетный счетНаименованиеСумма,Отметка
заключения плательщика операции рублейоб исполнении
ГНИ
суммаN чека

Всего
-

_________________________ _________ _____________________

_________________________
работника)

Приложение N 8
к Положению

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ В ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ ЗА ДЕНЬ
ЗА "_____" _____ Г.
ГОРОД МОСКВА

-\
Код Остаток наПоступилоВозвращеноВнебанковск.Остаток наВзаимо-Всего доходов
бюджетной начало дня доходов операции по конец дня зачеты с начала года
классифи- налогопла-произведен-
кации тельщикам ным зачетам
между видами
доходов


Итого
раздела БК
Всего
-

Начальник управления бухгалтерского учета
и отчетности - главный бухгалтер _________ _____________________
Исполнитель ______________________________

Приложение N 9
к Положению

______________________
-\
КАРТОЧКА КОДЫ
УЧЕТА ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
НА "__" ____________ Г. Форма по 0512014
КДФ _______________________
Наименование бюджета: По ОКЕИ 0371/0372
Единица измерения: -
руб. / тыс. руб.

--\
Код бюджетной классификацииСумма

-\
Код бюджетной Сумма Отклонения
классификации --
по данным по данным
финансовогоинспекции
органа МНС РФ